尼日利亚新的税务识别规则：每个企业主和收入者都需要知道的事（NTAA 2025）

导言

1 日生效后^站 2026年1月，尼日利亚人和在尼日利亚有商业利益的外国公民一直在就新法案中出现的一些问题征求税务专家的意见。

导言

博拉-蒂努布总统于 2025 年 6 月签署的四项具有里程碑意义的税制改革法案于 2026 年 1 月 1 日生效，从根本上实现了尼日利亚财政状况的现代化和全面改革。这些法律--《2025 年尼日利亚税法》（NTA）、《2025 年尼日利亚税收管理法》（NTAA）、《2025 年尼日利亚税务局（设立）法》和《2025 年联合税务委员会（设立）法》--旨在简化和精简税收制度，引起了尼日利亚人和在该国有商业利益的外国公民的极大兴趣。.

在这些法律生效之前， Adeola Oyinlade & Co. 在提高公众认识方面发挥了积极主动的领导作用，鼓励公众积极参与新的规定，并提供 专家 对各种法律问题的见解。在利益相关者进行过渡的过程中，我们认为有必要对有关税务识别的常见问题进行有条理的回答，详见本文。.

 

什么是税号？

税务识别码是分配给每个在税务机关注册的个人或实体的唯一标识符，使政府能够跟踪应税活动并确保履行纳税义务。.[1]

 

哪些人必须注册税号？

新法的部分条款要求以下个人和机构获得税号：

• 所有赚取应税收入的个人或实体
• 各级政府机构（联邦、州和地方政府）[2]
• 信托、合伙企业和注册公司

• 向尼日利亚提供货物、服务或数字内容的非居民供应商，非居民获得 只有被动投资收入 可以不要求注册，但必须提供尼日利亚税务局（NRS）规定的相关信息。.[3]

• 提供与虚拟资产有关的交换、托管或管理服务的虚拟资产服务提供商 (VASP)。.[4]

值得注意的是，无论个人或实体目前是否欠税，都有义务进行登记。.

 

注册如何进行？

将在相关税务机关进行登记：

• 联邦税收义务：尼日利亚税务局（NRS）--根据 2025 年《尼日利亚税务局（成立）法》成立的新机构。.[5]
• 州税：相关州的州国税局 (SIRS)。.[6]

每个人或实体都将获得一个唯一的税号。明确禁止重复或多重注册，如果出现重复注册，法律规定必须立即合并记录。.[7]

此外，如果某人未能自愿登记，税务机关有权根据现有数据默认该人登记，并随后通知他们。.[8]

 

必须在哪里使用税号？

该法案规定在广泛的金融、商业和官方活动中使用税号，其中包括[9]

• 所有税务合规活动包括申报、付款、提交通知以及与税务机关的所有通信。.
• 商业交易： 就任何交易准备、签发或提交的所有文件都必须注明税号。.
• 政府合同与任何联邦或州政府部委、部门、机构或地方政府签订合同的前提条件是拥有有效的税号。.
• 金融服务： 银行、保险公司、股票经纪人和其他金融机构必须将税号作为开设任何新账户或操作现有账户的先决条件。.

 

信息变更必须报告

该法案规定了一项新的义务，即在个人或企业信息发生任何重大变化时，必须在 30 天内通知相关税务机关，其中包括[10]

• 更改姓名或联系方式
• 实益拥有权或股权变更
• 企业的出售、合并或收购
• 实体死亡、解散或清盘
• 信托受托人或受益人的变更

如未通知变更情况，第一个月将被处以 100,000 英镑的行政处罚，其后每个月将被处以 50,000 英镑的行政处罚。.[11]

 

暂停、注销或恢复纳税 ID

如果企业暂时停业，可在停业后 30 天内申请吊销其税号，相关税务机关应将其归类为休眠企业并予以吊销。.[12] 如果业务因关闭、解散或死亡而永久停止，该法要求正式注销税号。.[13]

重要的是，如果将来恢复运营，企业或个人可能有资格重新启用相同的税号，但须获得适当的通知和批准。.[14]

 

如果您不遵守规定会怎样？

该法规定了不遵守该法的各种行政和法律后果，包括

• 罚款和执法行动
• 限制获得政府服务或合同
• 无法开设或操作受监管的金融账户
• 审计或调查风险增加

 

合规的实用步骤

• 核实纳税 ID 状态：确认您、您的企业实体和所有收入来源均已正确注册
• 审查合规历史：确保所有申报表都已提交且付款及时
• 更新信息：将过去一年中的任何变化通知税务机关
• 建立内部控制：制定跟踪变更和维护准确记录的规程
• 税务专业人员：聘请税务专家和专业人士提供服务

 

结论

尼日利亚税收征管法》（NTAA）2025 引入了现代化的税务识别框架，集中了登记流程，以提高透明度和税收。根据新制度，税务识别码 (TIN) 是所有纳税人（包括个人、法人实体和在尼日利亚有商业利益的外国公民）必须使用的主要识别码。.

主要变化包括将 TIN 与其他国家身份数据库整合，以及在开设公司银行账户和执行政府合同时更严格地使用 TIN。本文探讨了获取 TIN 的法定要求、从遗留系统的过渡以及 2025 年改革对利益相关者的合规影响。.

 

作者

Felicia Ayeomoni

协理

Email: [email protected]

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Adeola Oyinlade & Co. 是尼日利亚首屈一指的税务律师事务所，提供专业的税务咨询、合规和诉讼服务。我们根据《尼日利亚 2025 年税法》，为全球和本地客户优化公司税、增值税和预扣税。我们的税务律师为税务规划和监管争议提供战略性解决方案，确保跨境财政效率。.

您可以通过 [email protected] 或致电 +234 802 686 0247 / +234 803 826 7683 与我们联系，了解更多信息和咨询。

[1] 尼日利亚税收征管法》（2025 年）第 4 条

[2] 尼日利亚税收征管法》（2025 年）第 5 条

[3] 尼日利亚税收征管法》（2025 年）第 6 条

[4] 尼日利亚税收征管法》（2025 年）第 25 条第 5 附表

[5] 尼日利亚税收征管法》（2025 年）第 3(1)条

[6] 尼日利亚税收征管法》（2025 年）第 3(2)条

[7] 尼日利亚税收征管法》（2025 年）第 7（6）条

[8] 尼日利亚税收征管法》（2025 年）第 7（3）条。.

[9] 尼日利亚税收管理法》（2025 年）第 8 条

[10] 尼日利亚税收管理法》（2025 年）第 9 条

[11] 尼日利亚税收征管法》（2025 年）第 112 条

[12] 尼日利亚税收征管法》（2025 年）第 10 (1) (2) 条

[13] 尼日利亚税收征管法》（2025 年）第 10 (3) (4) 条

[14] 尼日利亚税收征管法》（2025 年）第 10 (6) 条