尼日利亚税收新时代：企业和个人应了解的 2025 年税制改革法案
导言
2025 年 6 月 26 日，尼日利亚联邦政府颁布了具有里程碑意义的一揽子税制改革方案，其中包括四项重要法规：《尼日利亚联邦共和国税法》、《尼日利亚联邦共和国税则》和《尼日利亚联邦共和国税法》。 尼日利亚税法，2025 年, 尼日利亚税收管理法》，2025 年, 尼日利亚税收服务法》，2025 年和 联合税务委员会（成立）法，2025 年.这些法律从 2026 年 1 月 1 日使尼日利亚的税收结构现代化，以精简和技术驱动的制度取代重叠和过时的框架。
这些法律废除了过时和重叠的税收立法，引入了精简的现代税收制度。其目的是改善合规性，扩大国家税收基础，并使尼日利亚的税收管理与国际最佳做法保持一致。
本文简明扼要地介绍了新制度，并重点阐述了新制度对个人、企业和税务顾问的主要影响。
四项改革法案概述
- 尼日利亚税法，2025 年
它将所有主要的联邦税法（公司所得税、个人所得税、增值税、资本利得税和石油利得税）合并为一个单一的法律文书。它简化了税收激励措施，取消了多余的免税项目，并明确了应纳税收入的构成和允许的扣除额。
- 尼日利亚税收管理法》，2025 年
国家税务局统一了税务行政程序，并引入了统一的数字合规系统。
- 尼日利亚税收服务法》，2025 年
该法规定 尼日利亚税务局（NRS）国家税务局（NRS）取代了联邦税务局（FIRS）。国家税务局负责征税、纳税人登记和所有联邦税务职能的自动化。它还通过数字监控工具和与各州税务机关的全国性协调，监督纳税人的遵纪守法情况。
- 联合税务委员会（成立）法，2025 年
联合技术委员会现已正式成立，是一个法定机构，有权推动机构间的协调。它确保执法的一致性，促进联合审计，并管理一个连接联邦和州纳税人记录的中央数据库。
个人的主要变化
- 低收入者豁免
年收入低于 80 万英镑的个人完全免征个人所得税。 - 租金减免
受薪个人现在可以从应税收入中扣除每年最多 20 万英镑的租金。 - 最新个人所得税税级
费率仍为累进制，但调整了起征点以反映通货膨胀。 - 受薪工人的简化申报
年收入仅为 500 万英镑以下的薪金和津贴的个人，适用自动简化申报计划。 - 流媒体和数字内容增值税
Netflix、Spotify、YouTube Premium 等订阅服务以及其他外国托管的数字平台现在都需要缴纳尼日利亚增值税。 - 强制要求所有纳税个人使用 UTIN
现在，每个纳税人都必须注册统一纳税人识别号 (UTIN)，该识别号将用于就业、投资、租金和其他收入类型。
这些措施简化了低收入者的合规程序，同时将纳税责任扩大到数字服务和国外服务的用户，反映了全球增值税的执行趋势。
企业的主要变化
- 有资产限额的小型企业豁免
年营业额低于 1 亿英镑且总资产不超过 2.5 亿英镑的企业完全免税：
- 公司所得税
- 资本收益税
- 发展征费
- 降低企业所得税率
对于收入超过 1 亿英镑的大中型公司，税率从 30% 降至 25%。 - 开征发展税
A 4% 发展税 现在适用于大公司的应税利润。这项征税合并了以前不协调的多项征税，包括
- 工业培训基金（ITF）
- 国家信息技术发展税（NITDA 税）
- 高等教育税
- 纳塞尼-列维
现在，企业只需处理单一的合并征税，从而减少了行政负担和可能出现的汇款重叠。
- 亏损实体的最低税收规则
法定最低税率现在适用于即使报告亏损的公司，这将阻止税基侵蚀和人为避税计划。 - 数字企业必须遵守增值税规定
任何提供数字商品或服务（包括电子商务、数字广告、电子学习和物流）的本地或外国企业必须
- 在 NRS 注册；
- 收取和汇寄增值税；
- 每月以电子方式申报。
- 虚拟资产服务提供商（VASP）的报告义务
现在，任何参与虚拟资产（加密货币、NFT 等）交换、保管或管理的公司都必须向税务机关提交详细的月度申报表，其中包括：
- 客户详细信息（姓名、电话、电子邮件、身份证号、税号）；
- 交易对手信息（如适用
- 所提供虚拟资产服务的描述和类型；
- 每笔交易的日期、价值和销售价格；
此外，国家税务局还有权实现税收管理流程自动化，包括使用数字工具进行评估和信息收集。
通过慷慨的豁免鼓励中小微企业将其业务正规化。然而，规模较大的数字原生公司现在必须遵守更严格的规定，尤其是在虚拟资产和电子商务领域。
结论
2025 年税制改革反映了尼日利亚向数字执行、合规驱动的税制转变。这些改革旨在使税收更公平、更简单、更透明，同时增加政府收入。企业现在必须调整其内部系统、定价和报告框架，以符合新的标准。个人尤其是数字服务的用户必须了解自己的增值税义务和注册要求。
尼日利亚税务局（NRS）将于 2012 年 1 月 1 日开始全面运作。 2026 年 1 月 1 日因此，所有利益相关者、雇主、企业家、投资者和税务顾问都应采取积极措施，与新框架保持一致。
税务合规不再是可有可无的。它是可执行的、数字化的，并受到密切监控。
作为一家跨国公司、一家本地初创企业、一家家族企业或一家
投资者、记录商的持续成功取决于对这些改革的理解和相应的准备。
强烈建议 税务专业人员 在尼日利亚，充分了解
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咨询参与情况，以采取果断行动，应对合规挑战，并
企业未来的战略地位。
作者
Felicia Ayeomoni
Adeola Oyinlade & Co 律师事务所律师
电子邮件： [email protected]
Adeola Oyinlade & Co 是一家提供全方位服务的律师事务所，总部位于尼日利亚拉各斯，针对当地和国际客户的需求提供全方位的税务咨询和法律支持。该事务所提供一系列服务，包括税务咨询、合规、诉讼以及各种税务相关事宜的规划。
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